Для оценки финансового состояния предприятия, его устойчивости используется целая система показателей, характеризующих:
наличие и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования;
оптимальность структуры пассивов предприятия, его финансовую независимость и степень финансового риска;
оптимальность структуры активов предприятия и степень производственного риска;
оптимальность структуры формирования оборотных активов;
платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия;
риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования;
запас его финансовой устойчивости (зону безубыточного объема продаж).
Диагностика финансового состояния основывается, главным образом, на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.
Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнить:
. С общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
. С аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
. С аналогичными данными за предшествующие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения ФСП.
Диагностикой финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного получения платежей, налоговые инспекции - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.
Внутренняя диагностика финансового состояния проводится службами предприятия и ее результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риски банкротства.
Внешняя диагностика финансового состояния осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролируемыми органами на основе публикуемой отчетности. Ее цель - установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.
Основными источниками информации для диагностики финансового состояния служат следующие документы бухгалтерского учета:
Форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
Форма №2 «Отчет о финансовых результатах»;
Форма №3 «Отчет о движении капитала»;
Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;
Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Диагностика финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности может быть выполнена с различной степенью детализации. Основой ее является система показателей и аналитических таблиц, логика отбора и составления которых предполагает диагностика финансового состояния и динамики экономического потенциала предприятия, результатов и эффективности его использования.
Экономический потенциал предприятия может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово - хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот. Так, неоправданное омертвление средств в неходовых товарах, дебиторской задолженности может повлиять на своевременность текущих платежей, а неоправданный рост заемных средств - привести к необходимости сократить имущество предприятия для расчетов с кредиторами.
Перейти на страницу: 1 2 3 4 5
|